미국 주식 배당소득세 총정리

미국 주식 투자를 하다 보면 배당소득세가 헷갈릴 때가 많습니다. 배당을 받았는데 세금이 왜 이렇게 많이 빠졌는지 따로 신고를 해야 하는지 궁금하신 분들을 위해 이번 글에서 미국 주식 배당소득세를 쉽게 정리해보았습니다.
 

1. 미국 주식 배당소득세

미국 주식 배당소득세는 미국 기업이 배당금을 지급할 때 미국 정부가 외국인 투자자에게 세금을 미리 떼는 원천징수 세금입니다.

• 세율: 한국 투자자는 한미조세조약 및 W-8BEN(해외투자자 세금 감면 서식) 제출을 통해 15%의 세율을 적용받습니다.
• 납부 방식: 이 세금은 투자자가 직접 납부하는 것이 아니라 배당금이 지급될 때 미국 현지에서 자동으로 징수됩니다.
• 결과: 투자자는 이미 세금 15%가 빠진 나머지 금액을 국내 증권사 계좌로 받게 됩니다. 따라서 투자자가 별도로 미국에 세금을 신고하거나 납부할 필요가 없습니다.

예) 애플에서 배당금 100달러가 발생하면 미국 정부가 15달러(15%)를 세금으로 징수하고 계좌에는 85달러가 입금됩니다.
 

2. 한국에서도 세금을 내야 할까?

미국에서 세금을 냈더라도 한국 세법상 배당소득은 여전히 과세 대상입니다. 다만 일정 기준 이하라면 추가 세금은 없습니다.

✅ 금융소득 2000만 원 이하인 경우

이자소득과 배당소득을 합쳐 연 2000만 원 이하라면 별도의 종합소득세 신고 없이 분리과세로 종결됩니다. 국내 세법상 배당소득세율은 지방소득세를 포함해 15.4%입니다. 이미 미국에서 15%를 납부했으므로 원칙적으로는 차액인 0.4%에 대한 과세 문제가 남지만 실무적으로는 추가 징수 없이 종결되어 사실상 추가 납부할 세금이 없습니다.

✅ 금융소득 2000만 원 초과인 경우

해외 배당소득을 포함한 금융소득이 연 2000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 이때 미국에서 이미 낸 세금(15%)은 ‘외국납부세액공제’를 통해 일부 공제받을 수 있습니다.
 

3. 실제 세금 계산 예시

💰 연간 배당금 1000만 원인 경우

• 미국 원천징수세: 15% × 1000만 원 = 150만 원
• 국내 종합소득세 신고: 불필요 (2000만 원 이하)
• 실제 수령액: 850만 원

이 경우 미국에서 이미 세금이 끝났기 때문에 한국에서는 추가 과세가 없습니다.

💰 연간 배당금 3000만 원인 경우

• 미국 원천징수세: 15% × 3000만 원 = 450만 원
• 한국 과세 대상: 금융소득 2000만 원 초과로 종합소득세 신고 필요

한국에서는 이 배당소득이 근로소득 등 다른 소득과 합산되어 누진세율(지방세 포함 6.6% ~ 49.5%)로 과세됩니다. 예를 들어 근로소득이 있는 투자자가 지방소득세를 포함한 종합소득세율 24.2% (소득세 22% + 지방세 2.2%) 구간에 해당한다면, 총 배당금 3,000만 원에 대해 약 726만 원(3,000만 원 × 24.2%)의 세금이 계산됩니다. 이 중 미국에서 이미 납부한 450만 원은 외국납부세액공제로 공제되므로 추가로 내야 할 세금은 약 276만 원 정도가 됩니다.
 

4. 종합소득세 신고 방법

• 신고 기간: 매년 5월 (5월 1일 ~ 5월 31일)
• 신고 경로: 국세청 홈택스 → [신고/납부] → [종합소득세 신고] → [해외 배당소득 입력]
• 필요 서류: 해외배당명세서, 원천징수 내역, 거래내역서

증권사마다 해외배당내역을 PDF로 발급받을 수 있으며 해당 자료를 기반으로 직접 신고하면 됩니다.
 

5. 절세 팁 정리

1. 대부분의 증권사는 W-8BEN 서류 확인 후 미국 배당소득세(15%)를 자동 원천징수하므로 별도 신고 불필요
2. ISA 계좌 활용: ISA 계좌 내에서 발생한 해외 배당소득은 연 200만 원(서민형 400만 원)까지 비과세되며, 한도 초과분은 9.9%로 분리과세됩니다. 또한, ISA 계좌의 소득은 금융소득 2000만 원 합산 대상에서 제외되어 종합소득세 부담을 획기적으로 줄일 수 있습니다.
3. 배당소득 + 이자소득이 2000만 원 이하로 유지되도록 관리
4. 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제 항목을 반드시 입력

 

6.  결론

미국 주식 배당소득세는 미국과 한국 양국의 세법이 모두 적용되는 부분이지만 원리를 이해하면 크게 어렵지 않습니다. 이 글에서 다룬 내용은 배당금(배당소득세)에 대한 것이며 주식 매매 차익(양도소득세)과는 별개입니다. 양도소득세는 연 250만 원 공제 후 22%(지방세 포함) 세율로 분류과세되며 매년 5월에 별도 신고해야 합니다.
 
배당소득세의 핵심은 두 가지입니다.

• 미국에서는 이미 15% 세금이 자동으로 빠진다.
• 배당소득이 2000만 원을 넘으면 종합소득세 신고가 필요하다.

배당주 투자를 꾸준히 하는 투자자라면 이 구조를 정확히 이해하고 관리하는 것이 실질 수익률을 높이는 가장 확실한 방법입니다.